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應收票貼 如果保證票貼和質押的票到期就全部還款的話:借應收票貼現 100萬貸質押款 20萬銀行存款 80萬(備償帳也是一種乙存,只不過無法有現金流量進出)
如果是拿未到期的應收票貼去換已經存在備償帳的額度的話,切的分錄是:借銀行存款100(換出來用的錢) 貸 質押款100(之前存的票貼)借質押款 105(今天存進去的票) 貸 應收票據105(今天存的票貼)
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